ITP: Impost de Transmissions Patrimonials
Es paga quan compres un pis de segona mà. A Catalunya, amb la reforma del Decret Llei 5/2025, els tipus generals són:
- 10% fins a 600.000 €
- 11% del tram entre 600.000 € i 900.000 €
- 12% del tram entre 900.000 € i 1.500.000 €
- 13% a partir d'1.500.000 €
- 20% per a grans tenidors o compra d'edificis sencers d'habitatges
Bonificació per a joves: ITP al 5% (Tarifa Única Jove)
Si compleixes tots aquests requisits, el tipus passa a ser del 5%:
- Tens 35 anys o menys a la data de l'escriptura.
- Base imposable total de l'IRPF (base general + estalvi, menys el mínim personal i familiar) ≤ 36.000 €.
- El pis ha de ser el teu habitatge habitual (hi has de viure i empadronar-te en 12 mesos).
Si el pis es compra entre dos titulars, tots dos han de complir els requisits. Si només un els compleix, la bonificació s'aplica proporcionalment a la seva part.
Exemple d'estalvi
Pis de segona mà a Granollers, 210.000 €.
ITP normal: 21.000 €.
ITP jove: 10.500 €.
Estalvi: 10.500 €
AJD: Actes Jurídics Documentats
Es paga en escriptures d'obra nova i hipoteca. A Catalunya el tipus general és 1,5%, i puja al 3,5% quan hi ha renúncia a l'exempció d'IVA.
Bonificació per a joves: AJD al 0% (100% de bonificació)
Amb la reforma del Decret Llei 5/2025, si compleixes els requisits d'edat (≤ 35 anys) i ingressos (base ≤ 36.000 €), i l'escriptura documenta la transmissió del teu habitatge habitual, l'AJD té una bonificació del 100%: no pagues res.
L'AJD per obra nova es calcula sobre el valor de l'habitatge. El de la hipoteca es calcula sobre la responsabilitat hipotecària, no sobre el capital prestat.
Exemple d'estalvi AJD
Pis d'obra nova a Sabadell, 270.000 €.
AJD normal (1,5%): 4.050 €.
AJD jove (bonificació 100%): 0 €.
Estalvi: 4.050 €
Com sol·licitar les bonificacions
La bonificació no s'aplica automàticament. Has de presentar el model 600 (ITP-AJD) a l'Agència Tributària de Catalunya indicant que aplica la reducció.
- Descarrega el model 600 des de la web de l'ATC.
- Marca la casella de bonificació corresponent (clau d'exempció "AJ" per a joves).
- Adjunta: escriptura, DNI, còpia de la declaració de la renda de l'últim any, i si escau certificat de nombre de fills.
- El termini és d'1 mes des de l'escriptura. Pots fer-ho tu mateix o encarregar-ho al gestor/notari.
Requisits complementaris importants
- Manteniment com a habitatge habitual mínim 3 anys de residència continuada (definició de l'ATC, igual que l'IRPF estatal). Si el vens o deixa de ser la teva residència habitual abans, perds la bonificació i has de presentar una autoliquidació complementària amb la diferència més interessos de demora dins del mes següent. Hi ha excepcions admeses (matrimoni, separació, trasllat laboral, primer ocupació o causes anàlogues): com afecta abandonar el pis abans dels 3 anys.
- Habitar de manera efectiva i permanent el pis dins dels 12 mesos posteriors a la compra (l'empadronament és la prova més habitual).
- Si tens més d'una persona titular, tots han de complir els requisits (o la bonificació s'aplica proporcional).
Què passa amb l'IVA?
Si el pis és d'obra nova, no pagues ITP sinó IVA (10% fix). El 10% d'IVA no es pot reduir, però sí l'AJD. Per tant, en obra nova l'estalvi jove es limita a l'AJD.
Tip
En general, per a joves, la segona mà és fiscalment més favorable (ITP 5% < IVA 10%), sempre que el pis estigui en bon estat.
Informació orientativa basada en el Decret Llei 5/2025, de reformes fiscals, vigent a Catalunya des del 27 de juny de 2025. Les quantitats i requisits poden variar en futures lleis de pressupostos. Consulta sempre amb un assessor fiscal o a l'Agència Tributària de Catalunya.